L'esercizio non qualificato Stock Options Cosa è necessario sapere quando si esercita stock option non qualificati. Il tuo stock option non qualificato ti dà il diritto di acquistare azioni ad un determinato prezzo. Si esercita tale diritto quando informare il datore di lavoro del suo acquisto in conformità con i termini del contratto di opzione. Le conseguenze fiscali precise di esercizio di un non qualificato stock option dipendono dalla modalità di esercizio dell'opzione. Ma in generale, il reddito youll rapporto risarcimento pari all'elemento affare al momento di esercizio. Nota: Le regole qui descritte si applicano se il titolo è investito quando lo riceve. In generale, stock è investito se si dispone di un diritto illimitato di vendere, oppure si può lasciare il tuo lavoro senza rinunciare al valore del titolo. Vedere quando le azione è investito. Se il titolo non sta acquisiti quando si esercita l'opzione, si applicano le regole di azioni vincolate descritto nella compravendita di lavoro della sezione e 83b elezione. Elemento Bargain L'elemento affare nell'esercizio di un'opzione è la differenza tra il valore delle azioni alla data di esercizio e l'importo pagato per il magazzino. Esempio: Hai anche l'opzione che ti dà il diritto di acquistare 1.000 parti di azioni per 15 dollari per azione. Se si esercita l'opzione di intera in un momento in cui il valore del titolo è di 40 dollari per azione, l'elemento affare è 25.000 (40.000 meno 15.000). Il valore del titolo deve essere determinata alla data di esercizio. Per magazzino quotata il valore è normalmente determinato come media tra le vendite di alta e bassa segnalati per quella data. Per le aziende private il valore deve essere determinato con altri mezzi, forse con riferimento a recenti transazioni private nel magazzino aziendale o una valutazione complessiva della società. elemento affare come reddito L'elemento affare nel l'esercizio di un'opzione ricevuti per servizi è considerato reddito di compensazione. Nell'esempio di cui sopra, si dovrebbe riferire 25.000 di reddito, proprio come se la società si aveva pagato un fx in denaro di 25.000. Youre non ammessi per il trattamento di tale importo come plusvalenza. L'importo della retribuzione youll fiscale dipende dalla vostra staffa fiscale. Se l'intero importo cade nella staffa 30, per esempio, youll pagare 7.500 (più l'eventuale imposta sul reddito statale o locale). Se si esercita una grande opzione, è probabile che alcuni dei redditi spingere verso l'alto in una staffa fiscale superiore al vostro solito. La cosa importante mettere a fuoco prima del tempo, se possibile, è che si deve segnalare questo reddito, e pagare la tassa, anche se non vendere le azioni. Havent ricevuto alcun denaro in realtà, è pagato in contanti di esercitare l'opzione, ma si devono ancora venire con fondi supplementari per pagare l'IRS. Questa è una pianificazione ragione anticipo è importante nel trattare con le opzioni. Ritenuta Se sei un dipendente (o erano un dipendente quando avete ricevuto l'opzione), l'azienda è tenuta a trattenere quando si esercita l'opzione. Naturalmente l'obbligo di ritenuta devono essere soddisfatte in contanti. L'IRS accetta solito di azioni Ci sono vari modi in cui l'azienda è in grado di gestire il requisito alla fonte. Il più comune è semplicemente quello di richiedere di pagare la somma ritenuta in contanti al momento si esercita l'opzione. Esempio: esercitare un'opzione per l'acquisto di 1.000 azioni per 15 dollari per azione quando theyre valore di 40 dollari per azione. La società richiede di pagare 15.000 (prezzo di esercizio per lo stock) più 9.000 per coprire il fabbisogno ritenute statali e federali. L'importo pagato deve coprire ritenuta di imposta sul reddito federali e statali, e la quota dei dipendenti delle tasse di occupazione pure. La somma versata a titolo di ritenuta alla fonte sul reddito sarà un credito contro la tassa dovete quando si riporta il reddito alla fine dell'anno. Essere preparati: l'ammontare della ritenuta necessaria suole necessariamente essere abbastanza grande da coprire l'intero ammontare dell'imposta. Si può finire a causa delle imposte, il 15, anche se hai pagato ritenuta al momento ha esercitato l'opzione di aprile, perché la quantità ritenuta è solo una stima della passività fiscale effettivo. Non dipendenti Se si arent un dipendente della società che ha concesso l'opzione (e mancavano un dipendente quando avete ricevuto l'opzione), ritenuta solito si applicano quando si esercita esso. Il reddito deve essere segnalato a voi sul modulo 1099-MISC invece di modulo W-2. Ricordate che questo è il risarcimento per i servizi. In generale, questo reddito sarà soggetto all'imposta lavoro autonomo, nonché l'imposta sul reddito federali e statali. Basi e holding period 'importante tenere traccia della vostra base in magazzino, perché questo determina la quantità di guadagno o la perdita di segnalare quando si vende il brodo. Quando si esercita un'opzione non qualificato la vostra base è uguale all'importo pagato per il magazzino più la quantità di reddito si segnala per l'esercizio dell'opzione. Nell'esempio weve utilizzando, la tua base sarebbe di 40 dollari per azione. Se si vende il titolo in una data successiva per 45 dollari per azione, il vostro guadagno sarà solo il 5 per azione, anche se hai pagato solo 15 dollari per azione per lo stock. Il guadagno sarà plusvalenza, non il reddito di compensazione. Per alcuni scopi limitati (in particolare sotto le leggi sui titoli) sei trattato come se si possedeva il titolo durante il periodo si terrà l'opzione. Ma questa regola doesnt applicano quando sei determinare quale categoria di utile o perdita che si ha quando si vende il brodo. Devi iniziare a partire dalla data è stato acquistato il magazzino esercitando l'opzione, e tenere premuto per più di un anno per ottenere guadagno capitale a lungo termine. Altri metodi di esercizio La descrizione di cui sopra presuppone che hanno esercitato l'opzione non qualificato per il pagamento in contanti. Ci sono altri due metodi di opzioni che sono a volte utilizzati esercizio. Uno è il cosiddetto esercizio cashless di un'opzione. L'altro prevede l'utilizzo di azioni già in vostro possesso a pagare il prezzo di esercizio sotto l'opzione. Questi metodi, e le loro conseguenze fiscali, sono descritti nelle pagine che follow. What è la differenza tra i piani qualificati e non qualificati 93 persone hanno trovato utile questa risposta qualificata - prima delle imposte (o pre-imposte) denaro, che include, ma a titolo esemplificativo, i seguenti programmi di pensione: 401 (k) s 403 (b) s Thrift piani di risparmio (TSP) semplificato per i dipendenti le pensioni (SEP) piani di IRA tradizionale di incentivo al risparmio partita per i dipendenti (semplice) IRA Stipendio riduzione semplificato previdenza del personale (SARSEPs ) e partecipazione agli utili. Con un piano qualificato, si riceverà una detrazione fiscale in anticipo (o riduzione), ma ora dovrà pagare le tasse sull'intero ammontare in futuro (o quando si inizia il ritiro). Richiesto distribuzioni minime (RMDS) sarà dovuto da 70 anni frac12 al più tardi (è possibile iniziare a ritirare da 59 anni frac12 senza incorrere in una penalità di 10). Non qualificato - al netto delle imposte denaro, che include, ma non limitato a, i seguenti: certificati di deposito (CD) Rendite fondi comuni di investimento Mercati e risparmio. Con un piano non qualificato, non ci sono deduzioni, ma il principale è mai tassati due volte. Al contrario, l'interesse è tassato una volta ritirata. Inoltre, non ci sono RMDS sui piani non qualificati. Nota: Anche se 457 piani sono chiamati non qualificato, sono tecnicamente piani di agevolazioni fiscali differite di compensazione, che sono simili a un piano qualificato, come ad esempio un 401 (k) o IRA. Se avete ulteriori domande, I39d felice di aiutare. La risposta è stata utile 84 persone hanno trovato utile conti qualificati ante imposte di risparmio previdenziale questa risposta. OSSIA 401 (k), IRA, 403 (b), semplice IRA SEP IRA, ecc non qualificati dopo i conti fiscali. Cash, risparmio, conti di intermediazione comuni, ecc qualificato conti sono soggetti a norme di ritiro in cui sarete costretti a prendere le distribuzioni e pagare l'imposta sul reddito in quel punto. Conti non qualificati sono soggetti alle imposte di interessi, dividendi e plusvalenze. La risposta è stata utile 83 persone pensano che questa risposta utile Un piano qualificato è un piano di pensionamento che è incluso nella sezione 401 (a) del Codice Fiscale e cade sotto la giurisdizione della legge per l'occupazione Retirement Income Security (ERISA) le linee guida. I fondi apportati dal datore di lavoro dipendente Andor vengono messe da parte e sono separati dai conti employerrsquos e sono di proprietà del dipendente. Pertanto, tali fondi non sono accessibili dai companyrsquos creditori. L'aspetto negativo di questo è che ci sono più restrizioni per un piano qualificato come la quantità di differimento limitate e gli importi dei contributi datore di lavoro. Esempi di questi sono 401 (k) e 403 (b) i piani. Un piano non qualificato è uno che non rientra nelle linee guida ERISA, pertanto, non ricevono gli stessi vantaggi fiscali. Essi sono considerati il patrimonio del datore di lavoro in modo che il lavoratore assume rischio perché i beni possono essere sequestrati dai creditori della società. Inoltre, se il dipendente lascia la società è probabile che perderanno i benefici del piano non qualificato. Il vantaggio di un piano non qualificato sono limiti sui contributi ei piani può essere flessibile nella struttura. Un esempio è un piano di fx esecutivo. Questa risposta utile 73 persone hanno trovato utile questa risposta eccellente domanda piano di pensionamento Essere linee guida qualificati o non qualificati di solito si riferisce alla riunione piano di IRS per un trattamento fiscale preferenziale. quotplansquot non qualificate sono di solito di rendita o di assicurazione sulla vita strategie che gli assicuratori offrono come alternativa o complemento ai piani qualificati. piani qualificati in genere (tradizionalmente) permettono al partecipante di contribuire denaro al lordo delle imposte al piano, e cresce fiscale differita fino a quando non è preso in una data futura. L'(k) l'opzione 401 Roth sta crescendo in popolarità e permette al partecipante di contribuire denaro al netto delle imposte, ma propone fiscale differimento e senza futuro la tassazione al momento della revoca. Naturalmente ci sono una miriade di regole che circondano questi piani. La maggior parte dei pianificatori finanziari spingono i clienti a utilizzare pienamente i piani qualificati prima di contribuire ai piani non qualificato. Assicuratevi di controllare con il vostro consulente sulla tua situazione particolare. Buona fortuna Questa risposta utile 71 persone hanno trovato utile questa risposta piani di pensionamento qualificato e non qualificato sono creati da datori di lavoro con l'intento di beneficiare dipendenti. La legge Retirement Income Security (ERISA), emanata nel 1974, definisce i piani qualificati e non qualificati. piani qualificati sono stati progettati per offrire agli individui benefici fiscali aggiunti in cima ai loro piani di pensionamento regolari, come IRA s. I datori di lavoro deducono una parte ammissibile del salario lordo delle imposte da parte dei dipendenti, ei contributi ei guadagni poi crescono fiscale differita fino al ritiro. piani non qualificati sono quelli che non hanno diritto ai benefici fiscali-rinvio. Di conseguenza, dedotti i contributi per i piani non qualificate sono tassati quando il reddito viene riconosciuto. Questo si riferisce in generale a quando i dipendenti devono pagare le imposte sul reddito sui benefici associati al loro impiego. La differenza principale tra i due piani è il trattamento fiscale delle deduzioni da parte dei datori di lavoro, ma ci sono altre differenze. Un piano deve rispondere a vari criteri per essere considerato qualificato, tra cui: Disclosure - i documenti relativi al quadro plan39s e gli investimenti devono essere a disposizione dei partecipanti su richiesta. Copertura - una certa parte degli impiegati, ma non tutti, devono essere coperti. Partecipazione - I dipendenti che soddisfano i requisiti di ammissibilità devono essere autorizzati a partecipare. Vesting - Dopo una durata specifica del rapporto di lavoro, un diritto participant39s alle pensioni sono benefici non forfeitable. Non discriminazione - I benefici devono essere proporzionalmente uguali in assegnazione a tutti i partecipanti al fine di evitare un eccessivo peso a favore dei più alti salariati. La risposta è stata Conseguenze helpfulNonqualified Stock Options fiscali di non qualificato (Nonstatutory) Stock Options Internal Revenue Codice Sezione 83 governa stock option nonstatutory. stock option Nonstatutory innescano reddito ordinario a voi a un certo punto nel tempo e producono una deduzione di compensazione per il datore di lavoro. sect83 contiene due norme che interessano tutte le transazioni di stock option nonstatutory. Nelle seguenti circostanze, tutte le stock option sono considerate non attivamente negoziati su un mercato consolidato. Tassazione a Grant (1) sect83 si applica alla concessione di un nonstatutory stock option solo se l'opzione ha un valore di mercato facilmente verificabile al momento della sua concessione. stock option Nonstatutory devono soddisfare quattro condizioni per avere un valore facilmente verificabile equo di mercato. L'opzione è trasferibile dal optionee. L'opzione è esercitabile immediatamente in toto dalla optionee. Né l'opzione, né la proprietà sottostante è soggetta ad alcuna restrizione che hanno un effetto significativo sul valore delle opzioni. Il valore equo di mercato del privilegio opzione è facilmente verificabile. Quindi, la valutazione del privilegio opzione richiede una previsione del futuro corso del valore sottostante propertys, qualcosa che è spesso impossibile a che fare con ragionevole accuratezza. Questo requisito nega solo efficacemente facilmente verificabile stato del valore di mercato al momento dell'assegnazione per la maggior parte delle opzioni. Trattamento: Supponendo che le suddette quattro condizioni sono soddisfatte, il valore di mercato al netto di qualsiasi importo pagato per l'opzione saranno tassati nel periodo d'imposta della concessione e trattati come reddito di compensazione (reddito ordinario). Non vi è alcuna conseguenza fiscale a seguito dell'esercizio dell'opzione. Al momento la vendita delle azioni, vi renderete conto plusvalenza. L'ammontare del guadagno sarà il prezzo di vendita ridotto di base nel magazzino. Base sarà uguale alla somma del per azione importo pagato per l'esercizio dell'opzione e qualsiasi importo compreso nel reddito sulla concessione opzioni. La tassazione in esercizio (2) sect83 si applica al trasferimento di beni ai sensi l'esercizio di stock option nonstatutory solo se l'opzione non ha avuto un valore di mercato immediatamente accertabili la sua concessione. Trattamento: Non vi è alcun evento imponibile alla data della concessione. Se la proprietà sottostante non è limitato quando si esercita le opzioni, il reddito di compensazione viene calcolata come differenza tra il valore di mercato alla data di esercizio e la data della concessione. L'effetto di non avere un evento imponibile, al momento della concessione è quello di trattare come reddito di compensazione, e non plusvalenza, l'apprezzamento del valore della proprietà sottostante l'opzione tra l'opzione concessione e l'esercizio fisico. Quando si vende il brodo, la base dello stock sarà uguale alla somma del prezzo di esercizio più l'importo incluso nel reddito ordinario in esercizio. Se la proprietà sottostante è limitato a esercizio, rinviare l'evento imponibile rispetto all'esercizio opzioni fino a quando il lasso di restrizioni. Tuttavia, è possibile effettuare una sect83 (b) elezione entro 30 giorni dopo il trasferimento della proprietà. Questo chiude sostanzialmente l'evento imponibile in esercizio e offre l'opportunità di limitare il reddito ordinario dall'operazione di alcuna differenza nella data la proprietà è trasferita tra il valore di mercato equo e l'importo pagato per la proprietà. Qualsiasi apprezzamento nella proprietà dopo la data del trasferimento viene convertito in reddito plusvalenza. Il datore di lavoro riceverà una deduzione per l'anno in cui si conclude l'inclusione dipendenti reddito. Ad esempio, la deduzione è ammessa o (1) nel corso dell'anno i datori di lavoro che termina con l'anno i dipendenti (cioè il datore di lavoro e il dipendente utilizzano lo stesso periodo d'imposta) o (2) durante l'anno i datori di lavoro in cui i dipendenti anno si conclude (vale a dire se il lavoratore e il datore di lavoro utilizzano diversi anni fiscali). In generale, la deduzione dei datori di lavoro è lo stesso importo incluso nel reddito ordinario dal dipendente però, la deduzione dei datori di lavoro può essere limitata in alcuni instances. Under entrambe le regole di cui sopra, il periodo di detenzione per i beni acquisiti in una transazione sect83 inizia con la data in cui il proprietà diventa tassabile come reddito di compensazione. I seguenti aliquote massime marginali sono attualmente in vigore: aliquota marginale massima di 12 mesi o meno più di 12 mesi il reddito derivante in operazioni di stock option nonstatutory sotto sect83 innesca la ricezione dei salari ai fini della ritenuta alla fonte. L'obbligo di pagare le tasse di occupazione e di trattenere le imposte sul reddito appartiene generalmente al datore di lavoro. Il datore di lavoro sarà più che probabile trattenere FICA, Medicare e trattenuta da altri compensi in denaro pagato a voi. Domande frequenti Q1. Sarà la concessione di una opzione Nonstatutory comportare responsabilità federale sul reddito a me A1. Generalmente, no. Tuttavia, se l'opzione ha un valore facilmente verificabile di mercato al momento della sua concessione, la risposta è sì. Q2. Sarà l'esercizio di una opzione Nonstatutory comportare responsabilità federale sul reddito a me se l'opzione non ha un valore di mercato immediatamente accertabili alla data di assegnazione A2. In genere, è riconoscere reddito ordinario per l'anno in cui si esercita l'opzione nonstatutory. L'importo reddito ordinario sarà pari al eccesso di (i) il valore di mercato delle azioni acquistate alla data di esercizio sopra (ii) il prezzo di esercizio pagato per tali azioni. Il datore di lavoro riferirà questo reddito sull'estratto conto della W-2 retribuzione per l'anno di esercizio o su un modulo 1099 se non sei un dipendente. Vi sarà richiesto di soddisfare le esigenze ritenute fiscali applicabili a tale reddito. Q3. Che cosa succede se le azioni acquistate nell'ambito di un opzione Nonstatutory sono soggetti ad un rischio sostanziale di decadenza A3. Ci sono momenti in cui le azioni si acquista sotto un opzione Nonstatutory sono soggetti ad un rischio sostanziale di decadenza. Ad esempio, il diritto corporazioni di riacquistare le azioni al prezzo di esercizio originale al vostro cessazione del servizio prima di maturazione in tali azioni, è un rischio sostanziale di decadenza. Come tale, non riconoscerà alcun reddito imponibile al momento di esercizio. È necessario segnalare come reddito ordinario, come e quando le corporazioni riacquisto lasso di diritti, un importo pari al eccesso di (i) il valore di mercato delle azioni alla data di tali azioni giubbotto sopra (ii) il prezzo di esercizio pagato per le azioni . Se si acquista azioni oggetto di un sostanziale rischio di decadenza, si può scegliere ai sensi della Sezione 83 (b) di riconoscere il reddito al momento di esercizio. Se viene effettuata una sezione 83 (b) elezione, non si riconosce alcun reddito aggiuntivo rispetto alle tue azioni fino a vendere o trasferire tali azioni in un'operazione imponibile. Vedi Q4. Q4. Qual è l'effetto di rendere una sezione 83 (b) elezione A4. Se si acquista azioni oggetto di un sostanziale rischio di decadenza, si può scegliere ai sensi della Sezione 83 (b) di riconoscere reddito ordinario per l'anno di esercizio. L'ammontare reddito ordinario è pari al eccesso di (i) il valore di mercato delle azioni acquistate alla data di esercizio sopra (ii) il prezzo di esercizio pagato per le azioni. Il valore di mercato delle azioni acquistate sarà determinato come se le azioni non erano soggetti al rischio sostanziale di decadenza. Se si effettua la Sezione 83 (b) elezione, non si riconosce alcun reddito aggiuntivo quando il rischio decadenza successivamente decade. È necessario presentare l'elezione Sezione 83 (b) con l'Internal Revenue Service entro trenta (30) giorni successivi alla data di esercizio dell'opzione, e il reddito ordinario derivante da tale elezione sarà soggetti a requisiti di ritenute fiscali applicabili. Q5. Quali informazioni devono essere inclusi in una sezione A5 83 (b) elezione. L'elezione è fatta presentando due copie di una dichiarazione scritta con il Centro Servizi IRS dove si file vostro ritorno - uno alla volta delle elezioni e uno con la dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale in cui la proprietà è stata trasferita. È inoltre necessario dare una copia della dichiarazione scritta al datore di lavoro, o la persona per la quale è stata eseguita servizi. Le seguenti informazioni devono essere incluse nella sezione 83 (b) elezione: Il tuo nome, indirizzo e numero di identificazione (numero di previdenza sociale) Descrizione di ogni proprietà per cui l'elezione è stato fatto data (o le date) quando la proprietà è stata trasferita, e l'anno fiscale per il quale è stata fatta tale scelta naturale di restrizione o restrizioni sulla proprietà valore di mercato dei beni (determinata senza considerare alcuna restrizione diversa da quelle che non potrà mai scadere) al momento del trasferimento Importo del corrispettivo pagato per la proprietà e dichiarazione che sono state fornite copie richieste. Q6. Will Riconosco reddito supplementare quando vendo azioni acquistate nell'ambito di un A6 opzione Nonstatutory. Sì. Si riconosce una plusvalenza nella misura dell'importo realizzato sulla vendita di tali azioni superiore al loro valore di mercato al momento riconosciuto il reddito ordinario rispetto alla loro acquisizione. Una perdita di capitale si tradurrà nella misura in cui l'importo realizzato sulla vendita è inferiore a tale valore equo di mercato. L'utile o la perdita sarà a lungo termine se si tiene le quote per più di un (1) anno prima della disposizione. Il periodo di detenzione di solito inizia al momento l'opzione è esercitata Nonstatutory. Se si acquista azioni oggetto di un sostanziale rischio di decadenza, nel periodo plusvalenza tenendo inizierà: (i) al momento le azioni potranno prima essere venduti senza rischio decadenza, se no Sezione 83 (b) l'elezione sia stata fatta su momento dell'esercizio dell'opzione, o (ii) al momento dell'esercizio dell'opzione se si file la sezione 83 (b) elezione entro trenta (30) giorni dalla data di esercizio. Q7. Quali sono le conseguenze federali fiscali per il datore di lavoro A7. Il datore di lavoro riceverà una deduzione per l'anno in cui si conclude l'inclusione dipendenti reddito. Ad esempio, la deduzione è ammessa: (1) nel corso dell'anno i datori di lavoro che termina con l'anno i dipendenti (cioè il datore di lavoro e il dipendente utilizzano lo stesso periodo d'imposta) o (2) durante l'anno i datori di lavoro in cui i dipendenti anno si conclude ( cioè se il lavoratore e il datore di lavoro utilizzano diversi anni fiscali). In generale, la deduzione dei datori di lavoro è lo stesso importo incluso nel reddito ordinario dal dipendente però, la deduzione dei datori di lavoro può essere limitato in determinate circostanze. Se la deduzione è attribuibile ad una scelta nonstatutory esercitata per le azioni soggette a un rischio sostanziale di decadenza, quindi senza la Sezione 83 (b) elezione, la detrazione non sarà consentito fino al periodo d'imposta del datore di lavoro, che comprende l'ultimo giorno del dell'anno civile in cui si riconosce il reddito ordinario rispetto alle azioni acquistate sotto la vostra opzione nonstatutory. Tutti i contenuti originali 1999-2016. Dana S. Beane amp Company, P. C. Tutti i diritti riservati. Se avete domande per quanto riguarda l'uso di questi documenti, si prega di leggere la nostra responsabilità. Se citando Dana S. Beane amp Company, P. C.s contenuti editoriali in qualsiasi materiale stampato o promozionale, Dana S. Beane amp Company, P. C. richiede che si invia il materiale citato a loro, e che si firma un accordo con Dana S. Beane amp Company, P. C. affermando che si intende utilizzare in un contesto, attribuire la citazione con precisione, e di individuare Dana S. Beane amp Company, P. C. come sorgente.
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